Налоговая реформа – 2026: ставка НДС 22%, новые пороги доходов для МСБ, преференции для бизнеса

2026年税制改革：增值税税率22%，中小企业收入门槛调整，企业优惠政策

11月20日，国家杜马在三读中通过了一项改变未来几年税收政策的法律。该文件对税法的多条进行了大规模修订。关键变化涉及增值税、特殊税制以及公民和企业的税收优惠。

一、增值税

决定将一般增值税率（VAT）从20%提高到22%。税收增加计划从2026年1月1日开始。回想一下，上一次基准税率被2018年8月3日联邦法律第303-FZ更改。自2019年1月1日起，比例也增加了2%（从18%提升至20%）。下一次加息将影响大多数业务领域。

1.一般税率适用情况

一般税率适用于所有不使用增值税优惠的人，具体如下：

· 这些人不需缴纳0%税率（根据俄罗斯联邦税法第164条第1款）);

· 根据俄罗斯联邦税法第164条第2款，他们无权适用10%税率);

· 税额由俄罗斯联邦税法第164条第4款的计算方法决定。

同时，社会重要商品——食品、药品和医疗产品、儿童用品、期刊、图书以及血统农场动物——的优惠税率将保持10%。

2.某些特殊场景的实施情况

在某些类型的活动和区域投资合同实施中，仍可适用5%和7%的降低税率。此外，将出现一个新选项——首次成为增值税缴纳者的小型企业，在三年期限届满前的第一年内，可以拒绝适用一次减免增值税。这将为创业者提供最大限度降低评估增值税支付选项的风险。

在增值税方面，矿业公司在向炼油厂出售含贵金属的矿石、精矿及其他工业产品时，也实行零税率。现在，采矿企业将能够直接向炼油厂销售产品。这将提高产能利用率，增加投资贵金属的产量。

二、简易税制和专利税制

修订规定简化税制下，增值税收入门槛将分阶段降低。额度不会从6000万卢布急剧下降到1000万卢布，而是每年平稳地减少限额。所以，2026年将达到2000万卢布，2027年为1500万卢布，从2028年开始为1000万卢布。

1.简易税制

简化税制“收入减去支出”的支出清单将开放。俄罗斯联邦税法第346条新版将使得任何经济上合理且有文件记录的所得税支出能够纳入考量。现在，这个清单已经详尽无遗。

2.专利税制

专利税制上的创新也影响收入门槛。企业家失去适用特殊税收制度权利的门槛。总额度为1000万卢布，但2025年至2027年期间的收入将有例外。因此，如果纳税人2025年或下一年收入超过2000万卢布，则自2026年税期开始起将无法适用个人补税（PIT）。

同时，决定不引入最初计划对PSN在固定贸易和货物运输道路运输服务方面实施限制。个人企业家将保留使用专利开展此类活动的机会。

三、技术费用

自2026年9月1日起，电子产品的进口和生产将新增费用——每台最高5,000卢布。费用由法人实体和个人企业家——制造商和进口商——支付：

向俄罗斯联邦进口电子元件底座（电子模块）或含电子元件底座的工业产品（电子模块）。

在俄罗斯境内、俄罗斯联邦大陆架、俄罗斯联邦专属经济区内生产此类产品和零部件。

费用需针对电子元件基座的每个单元（每个电子模块）和工业产品支付。具体货物清单和支付程序将由部长内阁批准。它还将根据电子产品类型（根据欧亚经济联盟和OKPD2的外国经济活动商品命名法）以固定价值的形式确定技术费用规模，但不超过5000卢布。

来源：garant.ru